Herencias y la promesa de la supresi贸n de impuestos de sucesiones y donaciones en Madrid 驴Necesito tasar los bienes heredados? 驴Cu谩les son los tr谩mites si ha fallecido un familiar?
Tras los 煤ltimos acontecimientos derivados de la crisis, se escuchan las promesas de la supresi贸n de los impuestos que deber谩n de pagar los herederos de los familiares fallecidos por la pandemia.
Estos impuestos a pagar cuando se recibe una herencia, en algunas comunidades, como en el caso de Madrid donde ya exist铆a una exenci贸n importante, toda ayuda en estos momentos es poca.
驴Cu谩les son los tr谩mites para el contribuyente en el impuesto de sucesiones al recibir una herencia en Madrid?
La transmisi贸n de bienes y derechos al recibir la masa hereditaria de una herencia a sus herederos por el fallecimiento de un familiar, se tramita a trav茅s del pago del impuesto sobre sucesiones que grava la transmisi贸n de bienes y derecho (inmuebles heredados por ejemplo).
Cuando se recibe una herencia, el conjunto de activos inmobiliarios que forman parte de la masa hereditaria pasar谩 a los herederos y es por esa adquisici贸n por la que se debe de pagar el impuesto.
驴Es obligatoria la petici贸n de cita por parte del heredero para poder tramitar el impuesto de sucesiones al recibir una herencia?
El heredero debe pedir una cita para poder obtener la informaci贸n y para poder elaborar el documento de autoliquidaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este tipo de prestaci贸n es exclusiva para el heredero directo (ascendientes, descendientes).
No es preciso solicitar cita previa para el registro de entrada de solicitudes y escritos en el Registro ni para la presentaci贸n de declaraciones tributarias.
驴D贸nde se puede solicitar la cita previa?
En el caso de Madrid, se puede solicitar por 3 v铆as:
- A trav茅s de la web: https://gestiona7.madrid.org/CTAC_CITA/tributos
- Telef贸nicamente: 91 580 94 04 / 901 50 50 60 en horario de 9:00 a 14:30 horas.
- Presencialmente en la oficina del Paseo General Mart铆nez Campos 30, en horario de 9:00 a 14:30 horas.
驴Qu茅 es lo que debe saber el heredero antes de presentar el impuesto de sucesiones de la masa heredada?
Lo que debe de saber el heredero, a priori, es que debe de realizar una serie de gestiones relacionadas con la obtenci贸n de la siguiente documentaci贸n:
- Registro Civil: se deber谩 solicitar el Certificado de Defunci贸n. Para poder tramitar su solicitud se deber谩 aportar los datos del fallecido aportando el libro de familia del difunto.
- Registro General de Actos de 脷ltima Voluntad: en este registro, se deber谩 solicitar el Certificado de Actos de 脷ltima Voluntad aportando el certificado de defunci贸n del fallecido.
- Certificado de Actos de 脷ltima Voluntad, aportar谩 la siguiente informaci贸n:
- Si la persona fallecida ha aportado testamento. Se puede obtener la informaci贸n de la Notar铆a en la que se halla depositado el testamento
- Si los herederos no tienen una copia autorizada del testamento. Se deber谩 de acudir a la Notar铆a donde se halla depositado y solicitar una copia autorizada.
- Declaraci贸n de herederos: Se solicita en el caso de que el fallecido no dej贸 testamento. Esta declaraci贸n se obtendr谩 mediante el acta de notoriedad que se tramitar谩 ante Notario.
- Escritura p煤blica de manifestaci贸n de herencia: los herederos deber谩n de acudir al Notario para solicitar este documento en el que se recoger谩 el inventario y valoraci贸n de bienes, que constituyen la herencia del fallecido.
- Cuaderno particional: de manera habitual, junto con la escritura de manifestaci贸n de herencia se procede a la adjudicaci贸n de los bienes, otorgando al notario la escritura p煤blica de partici贸n de herencia.
- Realizaci贸n conjunta de la aceptaci贸n y partici贸n de la herencia: el notario en este caso, otorgar谩 una 煤nica escritura notarial.
- Liquidaci贸n del impuesto de sucesiones: para realizar esta liquidaci贸n no es obligatorio acudir al Notario para solicitar la escritura p煤blica de manifestaci贸n de herencia. La ley permite que se presente un documento privado que sustituir谩 al documento notarial a efectos de liquidaci贸n de impuestos.
Este documento privado, deber谩 contener los datos identificativos de los herederos as铆 como un inventario y valoraci贸n de los bienes, derechos y obligaciones del fallecido.
驴Cu谩l es el plazo de presentaci贸n?
Plazo: Son 6 meses contados desde el d铆a del fallecimiento del causante o desde aqu茅l en el que adquiera la firmeza la declaraci贸n del fallecimiento.
Ampliaci贸n de Plazo: Se podr谩 ampliar 6 meses m谩s, siempre que se solicite la pr贸rroga para la presentaci贸n de la liquidaci贸n del Impuesto sobre Sucesiones. Se debe presentar antes de que transcurran los 5 primeros meses del plazo de presentaci贸n.
驴Se deben tasar los bienes inmuebles de la herencia mediante una tasaci贸n oficial?
Un rotundo SI por las siguientes razones:
- Se debe realizar una tasaci贸n inmobiliaria oficial para conocer el valor de los inmuebles a fecha del fallecimiento. La tasaci贸n se puede encargar a trav茅s de un representante de todos los herederos o que cada heredero encargue su propia tasaci贸n inmobiliaria oficial.
- Tasaci贸n inmobiliaria oficial: Se llama as铆 a los informes de tasaci贸n que est谩n firmados y certificados por una empresa de tasaci贸n (ya sea un gabinete pericial o sociedad mercantil cuyo objeto social sea el de realizar tasaciones). Tambi茅n por tasador oficial (con la titulaci贸n de Arquitecto o arquitecto t茅cnico y con la formaci贸n y experiencia en tasar todo tipo de inmuebles con los par谩metros y directrices que dictamina la Orden Eco 805/2003 sobre valoraci贸n de bienes inmuebles).
- Contenido de la tasaci贸n inmobiliaria oficial: para saber valor real de mercado de las viviendas, garajes, locales, naves dentro de la Comunidad de Madrid, que conforman la masa de la herencia. Contendr谩 todos los datos de los inmuebles a tasar (Fotograf铆as, planos, situaci贸n, comprobaci贸n de linderos, marco regulatorio, estudio de mercado, y emisi贸n del valor de tasaci贸n). A partir de obtener los informes de tasaci贸n inmobiliaria oficial, se deber谩n realizar los lotes para repartir de manera equitativa los bienes a heredar por los herederos.
- El tasador inmobiliario oficial: es un profesional con el t铆tulo de Arquitecto o de Arquitecto T茅cnico, con la titulaci贸n oficial y la experiencia contrastable en la realizaci贸n de tasaciones de todo tipo de inmuebles. Es quien realizar谩 las visitas a todos y cada uno de los inmuebles. Realizar谩 reportaje fotogr谩fico exterior e interior, comprobaci贸n de los linderos con los que aparecen descritos en la escritura de la herencia, medir谩 las superficie de cada uno para cotejarla con las superficies de registro y de catastro a fin de poder adoptar en el informe de tasaci贸n oficial la m谩s fiable a adoptar para el c谩lculo del valor de tasaci贸n.
- Venta: la tasaci贸n inmobiliaria oficial es un documento imprescindible para poner a la venta a un tercero un inmueble heredado. Es v谩lido para saber el valor real de mercado y obtener ofertas en un breve espacio de tiempo.
Por otro lado, es un documento oficial con validez fiscal y judicial para justificar ante Notario y adjuntar a la escritura en el acto de compraventa, con car谩cter v谩lido ante la Agencia Tributaria.
- Impuesto de Plusval铆a Municipal: El encargo de una tasaci贸n oficial es de car谩cter imprescindible en una herencia para poder justificar, a efectos fiscales, la p茅rdida o ganancia de valor patrimonial desde la adquisici贸n del activo en el proceso de herencia hasta su posterior venta.
驴Debo tasar el inventario de muebles, joyas y obras de arte que contiene la herencia?
El inventario de la masa hereditaria, es decir los bienes muebles, joyas y obras de arte, se deben de tasar de manera oficial para poder realizar los lotes de reparto de la herencia de manera equitativa e incluso para poder venderlos a posteriori a un tercero y para la justificaci贸n de los impuestos de plusval铆a.
驴Qu茅 ocurre si los herederos no se ponen de acuerdo en el reparto de la Herencia?
Si no se ponen de acuerdo los herederos en el reparto y/o asignaci贸n de los inmuebles, tras haber apartado una tasaci贸n inmobiliaria oficial o varias tasaciones inmobiliarias oficiales, se deber谩 de interponer una demanda a trav茅s de los Juzgados de Madrid.
En este caso, el tasador inmobiliario oficial deber谩 de ratificar, el d铆a de la vista judicial, su informe de tasaci贸n oficial. Adem谩s, deber谩 contestar a las preguntas que le hagan las partes.
Fuente: Aguirre Baeza Arquitectos
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